Podatek na zasadach ogólnych

Kod:
Proszę pamiętać, że poniższe wskazówki dotyczące rozliczeń nie są żadną podstawą prawną, na którą można powołać się w przypadku jakichkolwiek wątpliwości ze strony Urzędu Skarbowego. Poniższy poradnik jest jedynie naszą interpretacją przepisów, w związku z czym w przypadku jakichkolwiek problemów czy wątpliwości przy dokonywaniu rozliczeń należy zgłosić się do właściwego Urzędu Skarbowego, doradcy podatkowego lub biura rachunkowego.



Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej osiągające przychody z tytułu najmu lub dzierżawy powierzchni reklamowej mogą rozliczyć się na kilka sposobów.



Pierwszym sposobem jest rozliczenie najmu i dzierżawy na zasadach ogólnych. Przy takim rozwiązaniu za otrzymane przychody w roku 2015 należy złożyć PIT 36 do urzędu skarbowego do końca kwietnia 2016 roku. Przy takiej formie rozliczenia należy płacić zaliczki na podatek dochodowy z tytułu najmu i dzierżawy za każdy miesiąc, w którym otrzymali Państwo przychody – płatność wymagana maksymalnie do 20 dnia miesiąca następnego. Podatek ten wynosi 18% od kwoty przychodu, a po przekroczeniu określonej kwoty przychodów – drugi próg podatkowy (POMOCNY LINK: http://www.wskazniki.gofin.pl/8,95,2,skala-podatkowa.html) należy zapłacić 32% podatku od tej nadwyżki. Dla przykładu od przychodów otrzymanych w styczniu 2015 roku należy zapłacić zaliczkę na podatek dochodowy do 20 lutego 2015 roku. Zaliczki na podatek dochodowy można płacić od całej kwoty przychodu (przy czym w kolejnym roku podatkowym po złożeniu PIT 36 będą mogli Państwo ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku) lub dopiero po przekroczeniu kwoty zwolnionej od podatku. Kwota zwolniona od podatku w 2015 roku to 3091 zł. Pomocny LINK: http://ksiegowosc.infor.pl/podatki/podatki-osobiste/pit/322783,Kwota-wolna-od-podatku-2014- 2015.html

Jeżeli Podatnik w całym roku podatkowym zarobił kwotę mniejszą, bądź równą kwocie zwolnionej od podatku czyli maksymalnie 3091 zł również zobowiązany jest złożyć rozliczenie PIT w Urzędzie Skarbowym do końca kwietnia. Oczywiste jest, że w takim przypadku nie ma obowiązku zapłaty podatku, ale złożenie rozliczenia PIT jest obowiązkiem każdej osoby osiągającej jakiekolwiek przychody.



Osoby osiągające przychody z tytułu najmu i dzierżawy mogą również rozliczać się w formie ryczałtu płacąc 8,5% podatku od zarobionej kwoty. W tym celu należy złożyć do Urzędu Skarbowego stosowne oświadczenie. Przy rozliczaniu się w formie ryczałtu, tak jak w przypadku skali podatkowej należy co miesiąc płacić zaliczki na podatek dochodowy. Zaliczki te należy płacić w wielkości 8,5% od uzyskanego przychodu do 20 dnia miesiąca następnego. Czyli za osiągane przychody w styczniu 2015 zaliczkę na podatek dochodowy należy zapłacić do 20 lutego 2015 roku. Należy pamiętać, że przy ciągłości osiąganych przychodów z tytułu najmu i dzierżawy stosowne oświadczenie (o zmianie formy opodatkowania) należało złożyć do 20 stycznia 2015 roku. Dla przykładu jeżeli podatnik osiągał przychody z tytułu najmu i dzierżawy w 2014 roku to zmianę formy opodatkowania ze skali podatkowej na ryczałt należało zgłosić w odpowiednim Urzędzie Skarbowym do 20 Stycznia 2015 roku. Jeżeli podatnik dopiero zaczyna osiągać przychody z tytułu najmu i dzierżawy to zobowiązany jest złożyć stosowne oświadczenie w Urzędzie Skarbowym o rozliczaniu się w formie ryczałtu najpóźniej do 20 dnia miesiąca po miesiącu w którym przychody zostały otrzymane. Powyższe rozważania należy rozumieć tak: Jeśli uzyskalibyśmy przychód w lutym, to musielibyśmy do 20 marca złożyć takie oświadczenie. Natomiast dla podatników, którzy wcześniej uzyskiwali przychody z najmu i opodatkowywali je według skali podatkowej (18% - 32%), a teraz chcą zmienić tę formę opodatkowania, powinni to zrobić do 20 stycznia 2015. Należy pamiętać, że w przypadku rozliczania się w formie ryczałtu 8,5% nie przysługuje kwota zwolniona od podatku, w związku z czym od każdej zarobionej kwoty należy zapłacić podatek w wysokości 8,5%. Kwota do której można rozliczać się w formie ryczałtowej płacąc podatek 8,5% wynosi około 150000 euro rocznie. POMOCNY LINK: http://www.pit.pl/limity_dla_ryczaltu_238.php



Bardzo istotne jest to, że przychody rozliczane w formie ryczałtu muszą być rozliczone na formularzu PIT 28, który inaczej niż przypadku skali podatkowej i PIT 36 MUSI BYĆ ZŁOŻONY DO KOŃCA STYCZNIA następnego roku. Czyli jeżeli w formie ryczałtu rozliczamy się w roku 2015, to PIT 28 należy złożyć najpóźniej do końca stycznia 2016 roku.

WAŻNE INFORMACJE:



Jeżeli podatnik osiągał przychody w 2014 roku i nie płacił zaliczek na podatek dochodowy zobowiązany jest zapłacić podatek zgodnie ze skalą podatkową (nie może rozliczyć tego w formieryczałtu jeżeli nie złożył stosownego oświadczenia w Urzędzie Skarbowym w 2014 roku) oraz zapłacić wymagane odsetki do Urzędu Skarbowego za opóźnienie w zapłacie podatku.



Jeżeli podatnik rozliczył się już w Urzędzie Skarbowym, ale niezgodne jest to z powyższymi wskazówkami, to jeśli Urząd Skarbowy wezwie podatnika proszę się nie przejmować. Będą musieli Państwo jedynie zmienić formularz rozliczenia. W przypadku niepłacenia zaliczek na podatek dochodowy należy będzie zapłacić należne Urzędowi Skarbowemu odsetki. Za takiego typu zaniedbanie nie ma dodatkowych opłat w postaci kar czy grzywien. Jednakże należy jak najszybciej zapłacić zaległy podatek bowiem odsetki z każdym dniem narastają. Pomocny kalkulator odsetek znajdziecie Państwo pod linkiem: http://www.kalkulatory.gofin.pl/Kalkulator-odsetek-od-zaleglosci-podatkowych,12.html

Ponadto ważne jest, że:



Odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych nie wpłaca się, jeżeli wysokość odsetek nie przekracza trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. - Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej (do 31 grudnia 2015 r. obowiązki operatora wyznaczonego pełni Poczta Polska S.A.).



Obecnie kwota ta wynosi 8,70 zł (tj. 3 x 2,90 zł).